Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQs) und Anreizoptionen (ISOs). Jeder wird ganz anders besteuert. Beide werden unten behandelt. Besteuerung von nicht qualifizierten Aktienoptionen Bei der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Börsenkurs der Aktie und dem Zuschusspreis (der so genannte Spread) als ordentlicher Ertrag erfasst. Auch wenn Sie Ihre Optionen ausüben und weiterhin die Aktie zu halten. Das Erwerbseinkommen unterliegt den Lohnsteuern (Sozialversicherungen und Medicare) sowie den regelmäßigen Ertragsteuern zum jeweils geltenden Steuersatz. Sie zahlen zwei Arten von Lohn-und Gehaltsabgaben: OASDI oder Soziale Sicherheit, die 6,2 auf Einkommen bis zu der Sozialversicherungsbasis, die 118.500 ist im Jahr 2015 HI oder Medicare - das ist 1,45 auf alle Erwerbseinkommen auch Beträge, die die Leistungsbasis übersteigen. Wenn Ihr verdientes Einkommen für das Jahr bereits übersteigt die Leistungsbasis als Ihre Lohn-Steuern auf Gewinn aus der Ausübung Ihrer nicht qualifizierten Aktienoptionen werden nur die 1,45 auf Medicare zugeschrieben werden. Wenn Ihr jährliches Erwerbseinkommen nicht bereits über der Leistungsbasis liegt, als wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben, bezahlen Sie insgesamt 7,65 auf Gewinnbeträge, bis Ihr Einkommen die Leistungsbasis erreicht, als 1,45 Über die Leistungsbasis. Sie sollten nicht ausüben Mitarbeiter Aktienoptionen strikt auf steuerliche Entscheidungen basieren, aber im Hinterkopf behalten, dass, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen in einem Jahr, wo Sie kein anderes verdientes Einkommen ausüben, werden Sie zahlen mehr Lohn-Steuern als youll zahlen, wenn Sie sie ausüben In einem Jahr, wo Sie haben andere Quellen des Einkommens und überschreiten bereits die Leistungsbasis. Zusätzlich zu den Lohnsteuern sind alle Erträge aus dem Spread den ordentlichen Ertragssteuern zuzuordnen. Wenn Sie die Aktie nach der Ausübung halten und zusätzliche Gewinne über den Spread hinaus erzielt werden, werden die zusätzlichen Gewinne als Kapitalgewinn (oder als Kapitalverlust, wenn die Aktie untergegangen ist) besteuert. Auf Fairmarks Steuer-Anleitung für Investoren finden Sie zusätzliche Informationen über Steuern, die gelten, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Besteuerung von Anreizoptionen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Aktienoptionen unterliegt der Gewinn aus Anreizoptionen nicht der Lohnsteuer, ist aber selbstverständlich steuerpflichtig, und es ist ein Präferenzposten für die AMT-Berechnung (alternative Mindeststeuer). Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben, gibt es ein paar verschiedene Steuermöglichkeiten: Sie üben die Anreizoptionen aus und verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr. In diesem Fall zahlen Sie die Steuer auf die Differenz zwischen dem Marktpreis zum Verkauf und dem Zuschusspreis zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz. Sie üben die Anreiz Aktienoptionen, sondern halten die Aktie. In dieser Situation wird der Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis dann ein AMT-Präferenzposten, so dass Ausübung Anreiz Aktienoptionen könnte youll zahlen AMT (alternative Mindeststeuer) bedeuten. Sie können einen Kredit für überschüssige AMT Steuer bezahlt bekommen, aber es kann viele Jahre dauern, bis diese Gutschrift zu nutzen. Wenn Sie die Aktien für ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt halten (zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der Option), wird die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktpreis, wenn Sie die Optionen verkaufen, als langfristiger Gewinn und nicht als gewöhnlicher Ertrag besteuert Ihre normale Steuersatz übersteigt Ihre AMT Steuersatz können Sie einige der zuvor akkumulierten AMT Kredit zu verwenden. Für hochverdienende Anleger kann das Halten der Aktie für die erforderliche Zeitdauer bedeuten, die Steuer auf den Gewinn bei 15 versus 35 zu bezahlen, aber es gibt Risiken für diese Strategie, die sorgfältig ausgewertet werden müssen. Steuerregelungen können komplex sein. Ein guter Steuerfachmann und / oder Finanzplaner kann Ihnen helfen, die Steuern zu schätzen, Ihnen zu zeigen, wie viel Sie39ll haben, nachdem alle Steuern gezahlt werden und Anleitung auf Weisen zur Zeit die übung Ihrer Wahlen zur Verfügung stellen, um die geringste mögliche Steuer zu zahlen Aktienoptionen als Teil der Mitarbeitervergütungspläne Immer mehr Arbeitgeber geben den Mitarbeitern im Rahmen ihrer Vergütungsprogramme Aktienoptionen zu. Eine sorgfältige Verwaltung der Chancen Ihrer Aktienoptionen kann Ihnen helfen, ein Investmentportfolio zu bauen oder Ihre finanzielle Situation zu verbessern. Aktienoptionen Hilfe Erstellen Sie ein Eigentumsrecht Kultur Unternehmen, die Aktienoptionen an ihre Mitarbeiter ausgeben, haben in der Tat das Recht, ein Teil des Unternehmens zu besitzen. Mitarbeiter, denen Aktienoptionen gewährt werden, haben ein Interesse an der Wertentwicklung ihrer Aktien. Eine Leistungssteigerung der Mitarbeiter kann sich in der Profitabilität des Unternehmens niederschlagen, was wiederum den Kurs der Aktie zugute kommt. Darüber hinaus erhöhen Aktienoptionen das Engagement der Mitarbeiter in ihrem Unternehmen, da Aktienoptionen in regelmäßigen Zeitplänen gewährt werden, wobei die Ausübungsperioden in Abständen künftig liegen. Zwei Arten von Aktienoptionen Tipp: Überprüfen Sie Ihre Planregeln, um festzustellen, ob Sie für NSOs und / oder ISOs berechtigt sind. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen, die nach ihrem steuerlichen Status klassifiziert werden. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs) sind eher traditionelle Aktienoptionen, die bestimmte IRS-Anforderungen nicht erfüllen, die eine besondere steuerliche Behandlung ermöglichen. Bei NSOs werden Sie besteuert, wenn Sie die Aktienoptionen ausüben. Die IRS erhebt die gewöhnliche Einkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuern auf die Differenz zwischen dem Marktwert bei Ausübung der Aktienoptionen und dem Zuschusspreis. Incentive Stock Options (ISOs) erfüllen die IRS-Anforderungen für besondere steuerliche Behandlung. Bei ISOs müssen Sie zum Zeitpunkt der Ausübung keine regelmäßigen Ertragssteuern zahlen, aber Sie müssen Ihre Aktien mindestens ein Jahr ab Ausübungsdatum und zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung halten, um eine besondere steuerliche Behandlung erhalten zu können. Wenn Sie beschließen, Ihre Aktien nach der Wartezeit zu verkaufen, unterliegen Sie einer Kapitalertragsteuer (im Gegensatz zu Einkommensteuer mit NSOs) auf der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Zuschusspreis. Wenn Sie Ihre Aktien vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, unterliegen diese verkauften Aktien einer disqualifizierenden Disposition, dh Sie sind verpflichtet, Ertragsteuern generell auf die Differenz zwischen dem Marktwert bei Ausübung und dem Zuschusspreis zu zahlen. Faktoren zu berücksichtigen, wenn Ausübung Aktienoptionen Dies sind einige Dinge, die Sie bei der Ausübung Ihrer Aktienoptionen. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Was Sie gewinnen können, indem Sie warten. Was sind Ihre Erwartungen für die Aktienkurs Aufwertung und den Markt im Allgemeinen Wie viel Zeit bleibt, bis die Aktienoption ausläuft Brauchen Sie schnell handeln, oder haben Sie mehr Zeit Die Regeln Ihres Plans. Sie müssen nicht alle Ihre Aktienoptionen auf einmal ausüben, jedoch können Minima und Gebühren anfallen. Ihre Planregeln haben die Details. Ihre aktuellen und zukünftigen finanziellen Bedürfnisse. Ist dies eine Chance zur Verbesserung der aktuellen Cash-Flow oder eine Investition für die Zukunft Ihre aktuelle und mögliche zukünftige steuerliche Situation. Ausübung Aktienoptionen hat steuerliche Folgen. Sind Sie in der gleichen, eine höhere oder niedrigere Steuerklasse, wenn Sie bereit sind, Ihre Optionen auszuüben Ihre Risikobereitschaft. Sind Sie bereit, die Märkte potenzielle Höhen und Tiefen zu stellen, oder sind Sie auf der Suche nach einer stabileren InvestitionenRestricted Stock: Steuern Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen beträgt 108.000. Jedes Vesting-Inkrement dieser Summe ist steuerpflichtig. Zwei Jahre nach dem letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle der Aktie. Der Aktienkurs zum Verkauf liegt bei 50 (200.000 für die 4.000 Aktien). Ihr Kapitalgewinn beträgt 92.000 (200.000 minus 108.000). Für kommentierte Diagramme, die zeigen, wie dieser Verkauf auf Ihrer Steuererklärung gemeldet wird, finden Sie unter Reporting Company Stock Sales im Tax Centre. Alternativ können Sie eine Sektion 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss (diese Wahl ist nicht verfügbar für eingeschränkte Bestände). Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie zu bewilligen, beginnend Ihre Kapitalgewinn Haltezeit für spätere Wiederverkäufer. Wenn die Aktien niemals Weste, weil Sie das Unternehmen verlassen, können Sie nicht wieder die Steuern, die Sie bezahlt haben. Einzelheiten zu den mit der 83 (b) Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel: Mit den Tatsachen des vorherigen Beispiels: Sie machen eine rechtzeitige 83 (b) Wahl zu gewähren. Bei der Erteilung haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 (4.000 x 18), und ein Vorbehalt gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 (200.000 minus 72.000). Im Gegensatz dazu, dass die Wahl im vorigen Beispiel nicht getroffen wurde, ließen Sie bei der Wahl von 83 (b) 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren Steuerertrag umwandeln: 128.000 92.000 Kapitalgewinne im Vorgängermodell plus 36.000, Ohne die 83. Wahl. Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Tag der Gewährung bis zum Tag der Währung. Sie können auch Dividenden mit eingeschränktem Lager erhalten. Dividenden sind steuerpflichtig (die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ besprochen).
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